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2018年注册会计师考试《审计》考点:信息技术对审计的影响

    2018-07-04  【

  信息技术对审计的影响

  1、 如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据,则注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制等四个方面。

  2、 信息系统审计关联范围表

对信息系统的依赖程度

对系统环境的了解与评估(是/否)

验证手工控制 (是/否)

验证系统应用控制(是/否)

了解、验证系统一般性控制 (是/否)

不依赖

仅依赖人工控制,此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告

仅依赖人工控制,此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告,审计需要通过控制测试来验证控制有效性

同时依赖人工及自动控制

  3、

项目

要素

内容

信息技术应用控制

审计

完整性

1.顺序编号可以保证系统每笔日记账都是唯一的,并且系统不接受相同的编号,或者在编号范围外的凭证。
2.编辑检查,以确保无重复交易录入

准确性

1.编辑检查,包括限制检查、合理性检查、存在性检查和格式检查等。
2.将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较

授权

1.交易流程中必须包含恰当的授权。
2.将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较

访问限制

1.对于某些特殊的会计记录的访问,必须经过数据所有者的正式授权。
2.访问控制必须满足适当的职责分离。
3.对每个系统的访问都要单独考虑

责编:zj10160201

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