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2016年注册会计师考试综合阶段考试《试卷二》真题(回忆版)

    2018-08-27  【

  2016年注会综合阶段《职业能力综合测试》试卷二考试真题

  试卷二:(此试题由网友提供,仅供学习参考。)

  请问以下讨论是否正确?若不正确,请说明理由。

  1、可转债票面利率低于纯债券,所以可转债的筹资成本低于纯债券?

  2、现在发行新股时点不佳,发行可转债变相发行新股,且为了鼓励投资人转换,可以考虑将转换价设置低于现有的股价。

  3、可转债发行后若转换为股票,就没有债务到期需偿还的问题,所以就优序融资理论,应先考虑发行可转债再发行纯债券。

  4、可转债的方案问题:依照我的试卷版本,我回答的是:

  (1)担保:20X4年净值是12亿未达15亿故发行公司应提供全额担保,担保内容应包含本金及利息,但母公司仅对本金部分进行担保,所以方案此处不正确。

  (2)发行期限:不可分离可转债发行期限是1年以上6年以下,本方案发行期限7年,故所以方案此处不正确。

  (3)发行金额:发行后余额不可以超过最近一期净资产40%,20X4年净值是12亿,先前未发行过债券,故本次可发行金额为4.8亿,本方案发行金额5亿元,所以方案此处不正确。

  (4)转股价格:应不低于募集说明书公告日前20个交易日均价及前一日交易均价,方案里只写应不低于募集说明书公告日前一日交易均价,所以方案此处不正确。

  (5)可转换期间:应在发行结束后6个月才可以转换,方案写5个月后,,所以方案此处不正确。

  5、董事会结构的公司治理6个问题:

  其中一位独立董事是现任董事的配偶、其中一位独立董事是公司现任的财务顾问、全公司董事17席但独立董事仅有5席、

  6、主要财务指标是否符合主板上市要求:

  股本、3年累计营收(或者三年累计来自营业活动的现金流量)、3年度累计会计净利润、最近一期无形资产占净资产比例。

  试卷2:

  1、杏花木业,SWOT分析

  2、分析属于什么战略类型,若可以细分需细分;包含开发新市场,开发新产品,国际化,现有产品和市场加大广告,

  3、公司治理的问题,董事长做为战略委员会和薪酬委员会的召集人,董事会17人,独董5人,其中一人为董事配偶,一人为现任财务顾问,审计委员会无会计专业人才;

  4、主板IPO财务指标;

  5、股利分配方式,信号理论、客户效应、一鸟在手、税差、代理理论;

  6、公司内控:由一人保管票据和签章;招投标、工程招投票预先沟通、

  7、发行可转债的看法;

  8、发行可转债的方案;

  9、会计涉及分期收款的销售处理、对学校的直接捐赠、将自产的产品发放给员工会计及所得税、存货的资产减值、委托境外的研发费用会计处理所得税处理、涉及长期股权投资和可供出售金融资产,还有什么忘了

责编:zj10160201

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