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年底快到了,公司的库存资金该如何关账?

    2018-11-06 【

  年底快到了,公司的库存资金该如何关账?

  一、怎么核对公司的库存现金?

  1、确定库存现金的合理性和相符性。

  如:余额为负数、余额超过正常3-5天以上的用量。

  2、银行存款:帐实是否相符?是否存在大量未达账项?所有的账户是否都在账务中核算?是否将个人账户在银行存款中核算?

  如:将公司股东个人卡收支视同银行存款管理、未将公司所有账户在银行存款中核算、个别银行存款资料不全账实不一致等。

  3、年度关账建议:

  1、所有银行帐号都不要有未达账项;

  2、外汇账户准确调汇;

  3、大额现金及时存入银行账户;

  二、当年的资金损失怎么处理?

  1、库存资金是否有被盗、个人占用、少收款挂账、账实不清挂账、假币抵库等现象。

  2、年度关账建议:

  (1)对于资金损失,需要根据实际情况准备相关辅助资料;

  (2)根据公司相关规定,收回责任的赔款;

  (3)对于确实无法收回的资金损失,准备相关资料在企业所得税前按相关规定,进行税前处理,具体资料如下:

  Ø现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录);

  Ø现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件;

  Ø对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明;

  Ø涉及刑事犯罪的,应有司法机关出具的相关材料;

  Ø金融机构出具的假币收缴证明。

  三、库存现金中的白条如何处理?

  1、库存资金是否存在有未进行账务处理的借支、费用报销、代垫款、押金条等各项“白条”抵库现象。

  2、年度关账建议:

  全面清理未入账的“白条”,对于属于往来性质的白条,及时进行账务处理,挂相关单位或个人的往来;对于属于费用性质的白条,及时列支相关成本或费用,需要代开发票的代开发票。

  四、有何涉税风险?

  1、账实不一致,个人挂账“白条”,容易被核定缴纳个人所得税;

  2、账外银行账户,容易被联动清查,查补账外收入;

  3、等额即进、即出银行资金,容易查补相关税收;

  4、同一个人账户银行往来较多,容易涉及税收稽查。

  都了解了吗?希望这些知识能帮助各位会计人顺利渡过“年关”

责编:liumin2017

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