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2019年中级会计师《财务管理》专题精讲练习六

  专题六:营运资金管理

  Part01 考情分析及预测

  一、总体原则:整体难度适中,各个突破是法宝。

  二、本章分为五个部分,分别是基础、现金、应收账款、存货和流动负债。

  三、要求:由于内容较多,方法不少,故,需要建立完善的知识框架,如:现金分析三种模式;应收账款信用政策确定几大要素;最佳经济订货批量的不同运用。

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  四、复习提示:

  1.能熟练判断流动资产筹资策略(匹配、保守、激进),可以从临时性流动负债和短期融资两者比较入手。

  2.现金管理中,要注意成本模式的计算公式;并理解随机模型的管理思路;

  3.应收账款管理,做教材例题,把握三个关键要素:应收账款占用资金的应计利息;平均收现期的确定;现金折扣的确定;

  4.存货管理中(1)经济订货批量的基本模型;(2)陆续供应模型;(3)保险储备的确定(教材例题)

  5.流动负债的管理,重点在信用政策决策上。

  本章重点例题:【7-4】【7-5】【7-6】【7-13】【7-18】【7-19】

  Part02 典型例题解析

  【例题·单选题】下列关于流动资产投资和融资策略的描述中,不正确的是( )。

  A.紧缩的流动资产投资策略下,风险较低、收益较低

  B.宽松的流动资产投资策略下,风险较低、收益较低

  C.保守融资策略下,风险和收益较低

  D.激进融资策略下,风险和收益较高

  『正确答案』A

  【例题·判断题】某企业在经营淡季,需占用250万元的流动资产和450万元的非流动资产;在生产经营的高峰期,会额外增加80万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债的筹资额为800万元,则企业实行的流动资产融资策略是期限匹配融资策略。( )

  『正确答案』×

  【例题·多选题】下列关于采用随机模型控制现金持有量的表述中,不正确的有( )。

  A.若现金存量超过上限,则不需进行现金与有价证券的转换

  B.计算出来的现金持有量比较保守

  C.现金存量的下限与最优现金返回线、现金存量的上限同方向变动

  D.在其他因素不变的情况下,有价证券的日现金机会成本越高,最高控制线越高

  『正确答案』AD

  【例题·单选题】某公司的现金最低持有量为3000元,现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金24000元,根据现金持有量的随机模型,此时应当投资于有价证券的金额为( )元。

  A.3000  B.21000  C.6000  D.15000

  『正确答案』D

  【例题·单选题】现金周转期和存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都有关系。一般来说,下列会导致现金周转期缩短的是( )。

  A.存货周转期变长    B.应收账款周转期变长

  C.应付账款周转期变长  D.应付账款周转期变短

  『正确答案』C

试题来源:[2019年中级会计师《财务管理》题库下载

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  【例题·单选题】企业在进行现金管理时,可利用的现金浮游量是指( )。

  A.企业账户所记存款余额

  B.银行账户所记企业存款余额

  C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

  D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

  『正确答案』C

  【例题·多选题】存货的缺货成本包括( )。

  A.材料供应中断造成的停工损失

  B.产成品缺货造成的拖欠发货损失

  C.产成品缺货造成的丧失销售机会的损失

  D.存货占用资金的应计利息

  『正确答案』ABC

  【例题·多选题】下列关于经济订货基本模型的表述中,正确的有( )。

  A.随每次订货批量的变动,变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化

  B.变动储存成本与每次订货批量成正比

  C.变动订货成本与每次订货批量成反比

  D.变动订货成本与变动储存成本相等时的采购批量,即为经济订货批量

  『正确答案』ABCD

  【例题·单选题】某企业年赊销额为360万元,信用条件为“3/10,1/40,n/60”时,估计有40%的客户在第10天付款,30%的客户在第40天付款,20%的客户在第60天付款,其余客户在信用期后40天付款,变动成本率为60%,资本成本为10%。如果一年按360天计算,则应收账款占用资金的应计利息为( )元。

  A.192000  B.228000  C.19200  D.22800

  『正确答案』D

  【例题·单选题】甲企业每年耗用某种材料3600千克,该材料单价10元,单位存货持有费率2元,一次订货成本25元。如果不允许缺货,一年按300天计算,则下列计算不正确的是( )

  A.最佳订货次数为12次     B.最佳订货周期为30天

  C.经济订货量占用资金1500元  D.最低相关总成本600元

  『正确答案』B

  【例题·多选题】关于存货的成本,下列说法中不正确的有( )。

  A.存货取得成本又称购置成本,是指存货本身的价值

  B.企业为保持存货而发生的成本属于存货的变动储存成本

  C.因存货不足而给企业造成的停工损失属于存货的缺货成本

  D.存货经济订货模型中需要考虑的成本是变动订货成本和变动储存成本

  『正确答案』AB

  【例题·单选题】某企业按“2/10,n/50”的信用条件购进一批商品,则企业放弃现金折扣的信用成本率为( )。

  A.16.18%  B.20%  C.14%  D.18.37%

  『正确答案』D

  【例题·单选题】某企业2015年取得为期一年的周转信贷额1000万元,承诺费率为0.3%。2015年1月1日从银行借入700万元,7月1日又借入200万元,如果年利率为5%,则企业2015年末向银行支付的利息和承诺费合计为( )万元。

  A.54  B.40.6  C.48  D.56

  『正确答案』B

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责编:liumin2017

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